增值税专用发票还没抵扣，如何开具红字发票？如何在开票软件上申领发票？每个月要抄报吗，什么时间段抄报？每个月要抄报吗，什么时间段抄报？个人可以代开专票吗？一般个人不能到税务局代开专用发票。

武汉如何在开票软件上申领发票？武汉如何开具红字发票？

1.增值税专用发票还没抵扣，如何开具红字发票？

答：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2.本公司为湖北小规模纳税人，首次开票，品项为瓷砖，请问老师，税率选择免税还是 3%，谢谢！

答：您好，小规模的免税政策是延续到年底了，所以是按免税开的。

关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2020年第24号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

3.个人可以代开专票吗？

答：您好，个人不能到税务局代开专用发票。

政策依据：《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定，本办法所称代开专用发票，指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

第五条规定，本办法所称增值税纳税人，指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

4.每个月要抄报吗，什么时间段抄报？

答：您好，使用开票软件的企业，每月必须 1 号抄税，第二步 2—3 号在电子税务局做完申报，第三步在 15 号之前进入开票软件，等待开票软件自动清卡。

如果您不需要在电子税务局做申报，则忽略第二步。

5.如何在开票软件上申领发票？

答：您好，首先需要用金税盘或者国税钥匙登录电子税务局网站，主页搜索发票领购，进入填写与贵司相符的发票信息，现在疫情期间可以免费邮寄到公司，取得发票后再登录金税盘选择右上角发票管理--领用发票--发票手动下载。

具体操作还有疑问可以拨打航天信息客服 95113 教您操作。

6.公司 2020 年年底前要购入一辆价值 18 万的小汽车。根据财税 2018 年 54 号文件，在 500 万以内的固定资产是可以税前一次性扣除的。我想请教以下几个问题：

1、买车的相关税费（车辆购置税，车船使用税，以及车辆的保险）能一次性扣除吗？

2、税前一次性扣除，在税务局申报增值税和企业所得税时如何填列？

答：你好，辆购置税要计入车辆的原值中，车船使用税计入税金及附加，保险费计入相关的费用科目中。会计上还是要正常计入固定资产中计提折旧，车辆购置税计入车辆的原值中，是可以一次性税前扣除的。

如果您是一般纳税人，对方给您开具了专用发票，在勾选平台上正常认证勾选填写附表二。企业所得税在预缴的就可以享受税前一次扣除的优惠政策，填写 201020 表，在汇算清缴的时候，填写 105080 表。

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